일용직 소득세 계산 — 일당 15만원까지 세금 0원인 이유

"일당 15만원까지는 세금 안 뗀다는데 맞아요?" 현장에서 정산할 때 나오는 질문이다.
맞다.
하지만 '왜' 0원인지를 모르면 15만원이 넘어가는 순간 세금이 얼마나 붙는지 감이 안 잡혀,
실수령액을 두고 또 실랑이가 벌어진다.
일용근로소득세는 구조만 알면 계산기 없이도 암산이 되는 몇 안 되는 세금이다.

왜 하루 15만원까지 0원인가

일용근로소득은 하루 단위로 세금을 매긴다.
핵심은 근로소득공제로 하루 15만원을 빼 준다는 점이다.
즉 일당에서 먼저 15만원을 공제하고 남은 금액에만 세금을 매기니,
일당이 15만원 이하면 과세 대상이 0원이라 소득세도 0원이 된다.

15만원을 넘으면 이렇게 흘러간다.
먼저 (일당 − 15만원)이 과세표준이 되고,
여기에 세율 6%를 곱해 산출세액을 낸다.
그다음 그 산출세액의 55%를 근로소득세액공제로 다시 빼 준다.
결국 세율은 6%지만 절반 넘게 깎여,
실효 부담은 훨씬 작아진다.
지방소득세는 소득세의 10%가 별도로 붙는다.

일당 15만·20만·25만원 3단계 계산

첫째,
일당 15만원.
(150,000 − 150,000) = 0.
과세표준이 0이니 소득세도 지방세도 0원이다.
실수령 15만원.

둘째,
일당 20만원.
과세표준은 200,000 − 150,000 = 50,000원.
산출세액은 5만원 × 6% = 3,000원.
여기서 세액공제 55%(1,650원)를 빼면 소득세는 1,350원.
지방소득세 135원을 더하면 세금은 총 1,485원이다.
실수령은 약 198,515원.
20만원 일당에서 세금은 1,500원 안팎에 불과하다.

셋째,
일당 25만원.
과세표준은 250,000 − 150,000 = 100,000원.
산출세액 10만원 × 6% = 6,000원.
세액공제 55%(3,300원)를 빼면 소득세 2,700원,
지방소득세 270원,
합계 2,970원.
실수령은 약 247,030원이다.

정리하면 일당이 5만원 오를 때마다 세금은 1,500원 안팎씩만 늘어난다.
'세금 무서워서 일당 못 올린다'는 말이 소득세만 놓고 보면 과장인 이유다.
실수령을 실제로 갉아먹는 건 소득세가 아니라 4대보험료 쪽인 경우가 많다.

현장에서 챙길 것

주의할 점 하나.
이 계산은 원천징수 기준이고,
일용근로소득은 분리과세라 근로자가 따로 종합소득세 신고를 하지 않는 것이 원칙이다.
대신 사업주는 지급한 다음 달에 일용근로소득 지급명세서를 국세청에 제출해야 한다.
이걸 빠뜨리면 소득세를 제대로 뗐어도 가산세가 붙는다.

또 하나,
같은 사람이 한 현장에서 계속 나와 사실상 상용직처럼 굳어지면 일용이 아니라 일반 근로소득으로 봐야 하는 경우가 생긴다.
이 판단은 사업장 상황에 따라 다를 수 있으니 근속이 길어지는 인력은 세무 전문가에게 한 번 확인하는 편이 안전하다.
실무 다음 행동은 두 가지다.
일당별 실수령표를 15만·20만·25만원 세 칸으로 만들어 정산 때 바로 보여 주고,
매달 15일 전후로 지급명세서 제출을 반복 일정으로 걸어 둬라.
인사책 같은 무료 도구로 일자별 지급액이 자동 집계되면 이 명세서 작성이 훨씬 수월해진다.