프리랜서 외주비 지급,
원천징수와 증빙 처리법

이런 분께 — 디자이너·개발자·강사 등 프리랜서에게 일을 맡기고 대금을 지급하는 사업장 담당자님.
'3.3% 떼고 준다'는 말은 들었는데 어떻게 떼서 어디에 신고하는지,
경비 인정은 어떻게 받는지 막막하다면 이 절차대로 따라 하세요.

결론부터

프리랜서(사업소득자)에게 외주비를 지급할 때는 3.3%를 원천징수해 차액만 지급하고,
떼어 둔 세금을 신고·납부한 뒤 지급명세서를 제출해야 합니다.
3.3%는 소득세 3% + 지방소득세 0.3%(소득세의 10%)로 구성됩니다.
이 절차를 지켜야 외주비가 회사 경비(필요경비·손금)로 안전하게 인정되고,
프리랜서도 5월 종합소득세 신고 때 환급 또는 정산을 받을 수 있습니다.

단계별 절차

1단계 — 지급액과 원천징수액 계산

계약 금액(세전)에서 3.3%를 떼고 실지급액을 계산합니다.
세전 금액 기준으로 소득세 3%,
지방소득세 0.3%를 산출합니다.

2단계 — 차액 지급

세전 금액에서 원천징수세액을 뺀 실지급액을 프리랜서에게 지급하고,
원천징수영수증을 발급합니다.

3단계 — 원천세 신고·납부

원천징수한 세금은 지급한 달의 다음 달 10일까지 홈택스에서 원천세를 신고하고 납부합니다.
소득세(3%)는 세무서(국세),
지방소득세(0.3%)는 지방자치단체(위택스)에 납부합니다.
상시 인원 등 요건을 갖춰 반기납부 승인을 받은 사업장은 반기별로 납부할 수도 있습니다.

4단계 — 지급명세서 제출

사업소득 지급명세서를 제출해야 합니다.
사업소득(외주비)의 간이지급명세서는 매월 제출 의무가 있으니 제출 주기를 반드시 확인하세요.
지급명세서 미제출·지연 제출은 가산세 대상입니다.

5단계 — 경비 처리와 증빙 보관

외주비는 '지급수수료' 또는 '외주비' 계정으로 처리하고,
계약서·원천징수영수증·이체 내역을 함께 보관합니다.
원천징수와 지급명세서 제출을 제대로 했다면 별도의 세금계산서가 없어도 경비로 인정됩니다.
프리랜서가 부가가치세 과세사업자로 등록돼 세금계산서를 발행하는 경우라면,
이는 원천징수 대상이 아니라 세금계산서로 처리하는 별개의 거래이니 둘을 혼동하지 마세요.

계산 예시

예시로,
프리랜서 디자이너에게 외주비 1,000,000원(세전)을 지급한다고 가정합니다.

• 소득세: 1,000,000 × 3% = 30,000원
• 지방소득세: 30,000 × 10% = 3,000원 (= 세전액의 0.3%)
• 원천징수 합계: 30,000 + 3,000 = 33,000원
• 실지급액: 1,000,000 − 33,000 = 967,000원

회사는 967,000원을 프리랜서에게 지급하고,
33,000원을 다음 달 10일까지 신고·납부합니다.
경비는 세전 금액인 1,000,000원 전액을 외주비로 처리합니다.

자주 하는 실수

• 신고 기한(다음 달 10일) 누락 — 원천세 신고·납부가 늦으면 가산세가 붙습니다.
• 지급명세서 미제출 — 세금만 내고 지급명세서를 빠뜨리면 가산세 + 경비 입증 곤란.
• 사업소득과 기타소득 혼동 — 일시적·우발적 소득(강연 등)은 기타소득(원천징수율이 다름)일 수 있어,
  계속·반복적 용역인지 확인해야 합니다.
• 3.3% 안 떼고 전액 지급 — 나중에 원천징수 의무 불이행으로 회사가 세금과 가산세를 부담하게 됩니다.
• 인적용역 사업소득과 일반 사업자 거래 혼동 — 세금계산서를 발행하는 사업자에게는 3.3% 원천징수를 하지 않습니다.
  반대로 인적용역 프리랜서에게 원천징수 없이 송금만 하면 의무 불이행이 됩니다.

인사책으로 간단히

인사책은 외주비 같은 지급 건을 텍스트 기반 경비 항목으로 등록하고 전자결재로 승인받는 흐름을 제공합니다.
지급 대상·세전 금액·원천징수액·실지급액을 항목으로 남기면,
매월 원천세 신고와 지급명세서 제출에 필요한 내역을 한곳에서 추려낼 수 있습니다.
(세금 신고 자체는 홈택스에서 진행합니다.)